قوانین مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده در انگلستان

چرا شناخت مالیات حیاتی است؟

فرقی نمی‌کند تازه شرکت ثبت کرده‌اید یا چند سالی مشغولید؛ قوانین مالیاتی تعیین می‌کند قیمت‌گذاری شما چگونه باشد، چقدر نقدینگی نگه دارید و چه زمانی اظهارنامه بدهید. اشتباه‌های کوچک (مثل فراموشی مهلت‌ها یا ثبت‌نام دیرهنگام برای مالیات بر ارزش افزوده) می‌تواند جریمه و فشار نقدینگی ایجاد کند. این راهنما با زبان ساده و مثال‌های واقعی، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده (VAT: مالیات بر ارزش افزوده) را می‌شکافد و در انتها، جمع‌بندی عملی و چک‌لیست می‌دهد.

اگر هنوز ساختار حقوقی یا حسابداری پایه را روشن نکرده‌اید، بهتر است ابتدا راهنمای جامع راه‌اندازی کسب‌وکار در انگلستان را مرور کنید تا تصویر بزرگ‌تر تصمیم‌های مالیاتی را داشته باشید.

مالیات بر درآمد شخصی در انگلستان (Income Tax)

مالیات بر درآمد شخصی چیست و چه کسانی مشمول‌اند؟

افراد شاغل، صاحبان مشاغل شخصی (Self-employed)، و شرکای کسب‌وکارهای مشارکتی، بر اساس درآمد مشمول مالیات (بعد از کسورات قانونی) مالیات می‌پردازند. نرخ‌ها پلکانی است و به محل زندگی هم وابسته است؛ در این متن، تمرکز بر انگلستان است (اسکاتلند نرخ‌های متفاوت دارد).

نرخ‌ها و طبقات در سال مالی جاری (انگلستان)

راهنمای رسمی دولت برای ۲۰۲۵/۲۶: معافیت شخصی سالانه ۱۲٬۵۷۰ پوند؛ سپس پلکان ۲۰٪، ۴۰٪ و ۴۵٪ اعمال می‌شود.

نکته اجرایی: اگر درآمد شما از 100,000£ عبور کند، معافیت شخصی به‌تدریج کاهش می‌یابد و عملاً نرخ موثر شما بالاتر می‌رود.

مهلت‌ها و پرداخت‌ها (Self Assessment)

• پایان سال مالی در بریتانیا ۵ آوریل است.
• مهلت ارسال آنلاین و پرداخت نهایی معمولاً ۳۱ ژانویه سال بعد است. بسیاری از افراد باید دو پرداخت علی‌الحساب نیز بدهند: ۳۱ ژانویه و ۳۱ ژوئیه.

مثال واقعی (ساده‌شده): فرض کنید صورت‌حساب شما برای سال ۲۰۲۴/۲۵، ۳,۰۰۰£ است. اگر مشمول «پرداخت علی‌الحساب» باشید، تا ۳۱ ژانویه علاوه بر مابه‌التفاوت سال قبل، نخستین قسط علی‌الحساب سال جدید را هم می‌پردازید و قسط دوم در ۳۱ ژوئیه است.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT: Value Added Tax)

VAT چیست و چه کسانی باید ثبت‌نام کنند؟

• مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی است که در زنجیره‌ی فروش/خدمت اخذ می‌شود. اگر گردش مشمول ۱۲ماهه شما از ۹۰,۰۰۰£ عبور کند، ثبت‌نام الزامی است؛ آستانه از ۱ آوریل ۲۰۲۴ به ۹۰هزار افزایش یافته است.
• ثبت داوطلبانه زیر آستانه هم ممکن است (مثلاً برای B2Bها که اعتبار مالیات خرید را می‌خواهند برگردانند).

نرخ‌های VAT

• نرخ استاندارد: ۲۰٪ (اکثر کالا/خدمات)
• نرخ کاهش‌یافته: ۵٪ (بخش‌هایی مثل انرژی خانگی یا برخی اقلام خاص)
• نرخ صفر: ۰٪ (اقلامی مثل بسیاری از مواد غذایی، کتاب‌ها، پوشاک کودکان)

دوره و مهلت ارسال اظهارنامه VAT

دوره‌ی رایج: سه‌ماهه (گاهی ماهانه یا سالانه با طرح‌های خاص).

مهلت ارسال و پرداخت: معمولاً یک ماه و ۷ روز پس از پایان دوره‌ی مالیات بر ارزش افزوده. پرداخت باید تا همین مهلت به حساب HMRC برسد.

الزام «گزارش‌دهی دیجیتال» (Making Tax Digital – MTD)

اکنون تمام کسب‌وکارهای ثبت‌نام‌شده در VAT باید سوابق را دیجیتال نگه داشته و اظهارنامه را با نرم‌افزار سازگار با HMRC ارسال کنند. ثبت‌نام MTD عملاً به‌صورت خودکار انجام می‌شود.

جریمه‌های تأخیر (سیستم امتیازی VAT)

از ژانویه ۲۰۲۳، برای ارسال دیرهنگام اظهارنامه VAT، امتیاز (points) ثبت می‌شود و با رسیدن به سقف، جریمه ۲۰۰£ اعمال می‌گردد؛ ساختار مجزا هم برای تأخیر در پرداخت وجود دارد.

مثال محاسبه‌ی ساده VAT

فرض کنید یک شرکت خدماتی در لندن در یک فصل، 100,000£ فروش مشمول (نرخ استاندارد) و 20,000£ خرید مشمول داشته است:

• VAT فروش: 20,000£
• VAT خرید قابل کسر: 4,000£
• مبلغ پرداختی به HMRC: 16,000£

اگر عمدتاً B2B هستید، ثبت داوطلبانه VAT حتی زیر آستانه می‌تواند به اعتبارگیری مالیات خرید کمک کند؛ اگر B2C هستید، باید اثر افزایش قیمت با VAT را روی تقاضا بسنجید.

مالیات شرکت‌ها (Corporation Tax) به‌اختصار

اگر شرکت مسئولیت محدود (Ltd) دارید، سود شرکت مشمول مالیات شرکت‌ها است:

• نرخ سودهای کم (تا 50,000£): 19٪
• نرخ اصلی (بیش از 250,000£): 25٪
• بین این دو، تخفیف پلکانی (Marginal Relief) اعمال می‌شود.

مهلت‌ها و تقویم طلایی شما

برای مالیات بر درآمد (Self Assessment)

۳۱ ژانویه: مهلت ارسال آنلاین + پرداخت نهایی سال گذشته + اولین قسط علی‌الحساب سال جاری (در صورت شمول)

۳۱ ژوئیه: دومین قسط علی‌الحساب (در صورت شمول)

برای VAT

۱ ماه و ۷ روز پس از پایان هر دوره (ماهانه/سه‌ماهه): ارسال اظهارنامه + پرداخت.

برای شرکت‌ها (خلاصه رایج)

پرداخت مالیات شرکت‌ها معمولاً ۹ ماه و ۱ روز پس از پایان دوره؛ ارسال اظهارنامه CT600 تا ۱۲ ماه پس از پایان دوره (جزئیات بسته به اندازه شرکت تغییر می‌کند). (برای نرخ‌ها و مرجع، بخش بالاتر را ببینید.)

خطاهای رایج ایرانی‌ها در انگلستان و راه‌حل سریع

بی‌توجهی به آستانه VAT و ثبت‌نام دیرهنگام

راه‌حل: هر ماه گردش ۱۲ماهه را رصد کنید؛ به محض عبور از ۹۰,۰۰۰£، ظرف ۳۰ روز اقدام کنید.

نادیده گرفتن «یک ماه و ۷ روز»

راه‌حل: در نرم‌افزار حسابداری، یادآور تنظیم کنید؛ پرداخت را یک یا دو روز زودتر بفرستید تا به‌موقع به حساب HMRC برسد.

ارسال غیر‌دیجیتال VAT یا نرم‌افزار ناسازگار

راه‌حل: از نرم‌افزار سازگار با MTD استفاده کنید؛ لیست رسمی را بررسی کنید.

اشتباه در نرخ‌ها و طبقات مالیات بر درآمد

راه‌حل: هر سال قبل از فصل اظهارنامه، نرخ‌های جاری را از صفحه رسمی بررسی کنید (به‌خصوص اگر در اسکاتلند هستید).

بی‌توجهی به «پرداخت‌های علی‌الحساب»

راه‌حل: مدل نقدینگی را حول ۳۱ ژانویه و ۳۱ ژوئیه طراحی کنید و صندوق ذخیره مالیاتی تشکیل دهید.

چک‌لیست اجرایی (قابل استفاده همان امروز)

حسابداری و ابزارها

• انتخاب نرم‌افزار سازگار با MTD برای VAT (حسابداری یا Bridge) و تعریف دوره‌های گزارش.
• طراحی «نمودار حساب» ساده و برچسب‌گذاری هزینه‌ها/درآمدها از روز اول.
• ایجاد داشبورد گردش ۱۲ماهه برای رصد آستانه VAT (Rolling 12 months).

اظهارنامه‌ها و مهلت‌ها

• ثبت خودکار یادآور برای ۳۱ ژانویه، ۳۱ ژوئیه و «۱ ماه و ۷ روز» بعد از هر فصل VAT.
• چک‌لیست قبل از ارسال: تطبیق فروش/خرید، مغایرت بانکی، بررسی نرخ‌ها و معافیت‌ها.

بهینه‌سازی و صرفه‌جویی

• ارزیابی ثبت داوطلبانه VAT اگر مشتریان شما عمدتاً کسب‌وکارها هستند.
• استفاده از طرح نرخ ثابت (Flat Rate) فقط پس از شبیه‌سازی اعداد؛ همیشه به صرفه نیست.
• تقسیم درآمد بین شرکا (در مشارکت‌ها) یا برنامه‌ریزی پاداش/سود با مشاور برای کاهش نرخ موثر — در چهارچوب قانون.

مثال ترکیبی: یک رستوران کوچک ایرانی در لندن

• فروش فصل: 150,000£ (همه مشمول ۲۰٪)
• خریدهای مشمول: 45,000£
• VAT فروش: 30,000£؛ VAT خرید: 9,000£ → پرداختی فصل: 21,000£
• درآمد صاحب‌کار پس از هزینه‌ها 60,000£ → در مالیات بر درآمد: بخشی با ۲۰٪ و بخشی با ۴۰٪ محاسبه می‌شود (با درنظرگرفتن معافیت 12,570£).

سوالات متداول قوانین مالیاتی انگلستان

مدیریت مالیات در انگلستان پیچیده نیست؛ سیستم‌مند است. با شناخت آستانه‌ها، نرخ‌ها، مهلت‌ها و رعایت گزارش‌دهی دیجیتال (MTD)، می‌توانید بدون جریمه و نگرانی پیش بروید. اگر محصول/خدمت شما B2B است، ثبت داوطلبانه VAT را بسنجید؛ اگر B2C هستید، اثر قیمت‌گذاری را دقیق بررسی کنید. برای بهینه‌سازی نقدینگی، برنامه‌ریزی حول ۳۱ ژانویه، ۳۱ ژوئیه و «یک ماه + ۷ روز» ضروری است.

با یـــــونیتکس رویـــــال آینده خود را تغـــــییر دهید.

همیشه آماده ارائه خدمات به شما هستیم.

درخواست مشاوره رایگان یــــا +9714-4511375